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庫爾勒城市天然氣管道配氣定價成本監審報告
來源:庫爾勒市發展和改革委員會 點擊數: 發表時間:2019-05-20 12:43:33
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  為深入貫徹落實《中共中央國務院關于推進價格機制改革的若干意見》提高政府制定管道燃氣配氣價格的科學性、規范性,合理核定管道燃氣配氣定價成本,根據《中華人民共和國價格法》、《政府制定價格成本監審辦法》、《國家發展改革委關于加強配氣價格監管的指導意見》、《自治區管道燃氣配氣定價成本監審暫行辦法》??舛帳蟹⒏奈崆肓誦陸咸斐墻ǎ牛┕煞縈邢薰?018年的管道天然氣配氣定價成本進行了成本監審工作,現將監審情況報告如下:

  一、成本監審項目

  新疆南天城建(集團)股份有限公司2018年的管道天然氣配氣定價成本。

  二、成本監審的基本思路

  工作目標:為政府制定天然氣銷售價格,提供管道燃氣配氣價格的科學性、規范性成本依據。本次成本監審項目在成本監審項目目錄管理范圍內。

  工作基?。罕鞠钅可婕暗某殺炯嗌篤笠狄丫刀嗄?,成本監審以企業提供的年末審計資料,企業年度會計成本專項審計報告以及初審后補正的資料為基礎。

  三、成本監審依據

  1、《中華人民共和國價格法》

  2、《政府制定價格成本監審辦法》(國家發改委令第8號)

  3、《自治區發改委印發<自治區管道燃氣配氣定價成本監審暫行辦法》新發改成本【2018】598號

  4、《自治區定價成本監審固定資產折舊一般技術規范(試行)》新發改成本〔2012〕784號

  5、新疆維吾爾自治區政府制定價格成本監審目錄

  6、其它有關的法律、法規、政策、規范性文件等

  7、新疆南天城建集團有限公司提供的財務成本及相關資料。

  四、成本監審的原則

  城市燃氣管網配氣成本監審遵循的原則:合法性原則、相關性原則、合理性原則、權責發生制原則。

  五、企業經營基本情況

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  新疆南天城建(集團)股份有限公司公司總股本16,638.41萬股,公司法定代表人侯東陽。經營范圍:管道燃氣銷售與服務、城市污水處理、房地產開發、物業服務等多項業務,擁有庫爾勒金城潔凈排水有限責任公司、庫爾勒南天城建(集團)建業房地產開發有限責任公司兩家全資子公司。

  新疆南天城建(集團)股份有限公司主營城市管道天然氣供應銷售業務,擁有天然氣高、中、低壓管線900余公里,調壓站8座,已建設各型號調壓箱(站)2800余臺,閥井1000余座,天然氣用戶29萬余戶天其中壁掛爐用戶15.56萬戶、炊事用戶12.66萬戶、商業用戶1.13萬戶,集中供熱鍋爐18座, 向13家加氣站供氣(公司不經營加氣站)。天然氣管網鋪設覆蓋了庫爾勒市老城區、新市區、上庫綜合產業園以及開發區經九路以北部分區域,公司目前擁有職工203人。

 ?。ǘ?018年天然氣各類用途輸配氣情況

  根據新疆南天城建(集團)股份有限公司提供的資料顯示,2018年天然氣各類用途輸配氣情況如下表:

  

  

(三)2018年天然氣購氣情況

  根據新疆南天城建(集團)股份有限公司提供的資料顯示2018年天然氣購氣情況如下表:

  

  

六、配氣成本構成與費用歸集的審核。

  根據《自治區發展改革委關于印發〈自治區管道燃氣配氣定價成本監審暫行辦法〉的通知》第九條“管道燃氣配氣定價成本由折舊及攤銷費、運行維護費構成?!倍閱咸斐墻ü?018年的折舊及攤銷費、運行維護費進行了審核確定。

 ?。ㄒ唬┠咸斐墻ü?018年的折舊及攤銷費、運行維護費的賬面金額審核。

  1、折舊及攤銷費:

  折舊及攤銷費是指與燃氣配氣管網服務相關的固定資產、無形資產、長期待攤費用按照規定的折舊和攤銷方法、年限計提的費用,包括管理費用和銷售費用中的折舊及攤銷費。

  經審核,新疆南天城建(集團)股份有限公司2018年折舊及攤銷費賬面記載金額為9,488,479.97元。經核實,核減2018年燃氣配氣管網多計提的折舊及攤銷費為1,443,067.53元,確定2018年折舊和攤銷費審核確認數為8,045,412.44元。

  2、運行維護費

  運行維護費是指維持管網系統及儲氣調壓等設施正常運行所發生的費用,包括直接配氣成本、配氣損耗、管理費用、銷售費用。

  經審核,新疆南天城建(集團)股份有限公司2018年運行維護費賬面記載金額為54,697,642.97元。經核實,核減2018年與燃氣配氣管網無關的運行維護費為555,032.76元,確定2018年運行維護費審核確認數為54,142,610.21元。

  上述內容詳見2018年管道燃氣配氣定價成本審核明細表。

  3、影響2018年天然氣輸配氣成本的其他因素

 ?。?)與天然氣輸配氣無關的固定資產折舊予以核減

  根據《自治區發展改革委關于印發〈自治區管道燃氣配氣定價成本監審暫行辦法〉的通知》第六條(二)“相關性原則。計入定價成本的費用,應當與配氣生產經營直接或間接相關,凡與管道燃氣配氣過程無關的費用,不得計入定價成本?!鋇謔酢罷劬杉疤咽侵贛肴計淦芡襝喙氐墓潭ㄗ什?、無形資產、長期待攤費用按照規定的折舊和攤銷方法、年限計提的費用,包括管理費用和銷售費用中的折舊及攤銷費?!?新疆南天城建(集團)股份有限公司2018年有下列固定資產與天然氣輸配氣無關,予以核減58,726.56元。

  

  

(2)應沖減成本的其他業務收入

  根據《自治區發展改革委關于印發〈自治區管道燃氣配氣定價成本監審暫行辦法〉的通知》第十九條“……其他業務成本應當單獨核算,不計入配氣成本。其他業務與主營業務共同使用資產、人員或者統一支付費用,依托主營業務從事生產經營活動,以及因從事主營業務而獲得政府優惠政策,不能單獨核算或核算不合理的,應當將其它業務收入按一定比例沖減總成本?!?新疆南天城建(集團)股份有限公司2018年其他業務收入、支出以及利潤情況如下表,審核沖減成本89,003.41元

  

  

(3) 審核與主營業務配氣有關,在賬務處理時計入其他業務支出,剝離后進入配氣成本中列支。

  新疆南天城建(集團)股份有限公司2018年在其他業務支出里列支的部分項目屬于管道燃氣配氣相關的內容,應調整計入管道燃氣配氣成本的具體項目及金額如下表,核增金額為13,825,988.21元

  

  

(4)相關稅費進成本

  根據《自治區發展改革委關于印發〈自治區管道燃氣配氣定價成本監審暫行辦法〉的通知》第十一條“(三)管理費用,指經營者管理部門為組織和管理配氣服務所發生的費用。包括管理人員職工薪酬、差旅費、辦公費、會議費、業務招待費、水電費、租賃費、勞務費、稅金(包括房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅)、物料消耗、低值易耗品攤銷等,不含折舊及攤銷?!?新疆南天城建(集團)股份有限公司將部分房產稅、土地使用稅、印花稅、車船稅計入了營業稅金及附加,需要將這部分稅金計入天然氣輸配氣成本,金額為:661538.27元,具體為:

  

  

(5)其他費用進成本。根據《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》(財企[2012]16號)中列示的安全費使用范圍,依據現實情況,監審部門認為列支的其他費用可進入成本,2018年5,115,809.61元。

 ?。?)核減同業會費.

  2018年在南天城建公司賬面上反應有5754.72元的同業會費.根據在《自治區規定燃氣配氣定價成本監審辦法》相關性原則“凡與管道燃氣配氣無關的費用不得計入定價成本”監審部門認為這筆費用支出與管道燃氣配氣無關,應予以核減。

  七、天然氣輸配氣成本確認

  1、審核后的折舊及攤銷費、運行維護費的確認。經會計師事務所審計,市發改委成本價格部門審核確認的南天城建公司2018年度管道燃氣配氣定價成本費用分別為;81,680,913.11元

  

  

審核后的管道燃氣配氣成本 81,637874.05

  2、核定年配送氣量

  根據《自治區發展改革委關于印發〈自治區管道燃氣配氣定價成本監審暫行辦法〉的通知》第二十條“核定年配送氣量=年供氣量×(1-核定配氣損耗率)”,第十七條,(四)“配氣損耗費按照經營者本年度實際損耗氣量乘以平均購氣單價核定。管道燃氣配氣損耗率原則上新建管網按不超過5%核定、運行3年(含)以上的管網按不超過4%核定。實際配氣損耗率超過規定配氣損耗率的,按規定配氣損耗率核定;實際配氣損耗率低于規定配氣損耗率的,核定配氣損耗率=實際配氣損耗率+(規定配氣損耗率-實際配氣損耗率)÷2?!?/span>

  經計算,核定新疆南天城建(集團)股份有限公司2018年配氣損耗率為:2.175%,新疆南天城建(集團)股份有限公司2018年核定年配送氣量分別為:

  

  

3、管道燃氣配氣單位定價成本的核算

  依據本監審報告核定的2018年配氣量以及確認的2018年管道燃氣配氣定價成本費用,計算單位配氣成本。

  計算公式:單位配氣成本=配氣成本費用÷核定年配送氣量

  2018年單位天然氣輸配氣成本 = 管道燃氣配氣成本費用 ÷ 核定配送氣量 =81,637874.05 ÷ 261,373,318.01

  = 0.3123(元/方)

  八、其他事項說明

 ?。ㄒ唬┍頸ǜ媸歉菽咸斐墻ü咎峁┑牟莆褡柿?、審計報告等做出的,資料的真實性、合法性由被監審單位負責。

 ?。ǘ┎渭穎敬渭嗌蠊ぷ魅嗽庇氡患嗌蟮ノ晃奕魏衛叵?。

 ?。ㄈ┍頸ǜ娼鑫鄹癲棵偶鄹窬霾叻?。其他單位和個人引用本報告內容,可能會出現核算指標、數據等概念不同形成的誤差,本報告監審工作人員不予解釋。

 ?。ㄋ模┓彩褂帽頸ǜ嬲呔ν咨票9芎蛻髦厥褂?,由于使用不妥或保管不妥引起的糾紛或問題、責任自負。

 ?。ㄎ澹┍頸ǜ嫠婕笆萁刂谷掌諼?018年12月31日。

庫爾勒市發展和改革委員會

2019年4月29日       










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